Hvitvasking av penger i Nederland: strafferett og Wwft-plikter

Hvitvasking av penger betyr å gi kriminelle utbytter inntrykk av å ha en lovlig opprinnelse, og i Nederland er det en straffbar handling i henhold til artikkel 420bis til 420quater i den nederlandske straffeloven (Sr). For de fleste virksomheter er imidlertid den reelle eksponeringen regulatorisk: Lov om hvitvasking av penger og forebygging av terrorfinansiering ( Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme , Wwft) krever at banker, advokater, regnskapsførere, eiendomsmeglere, forhandlere og andre institusjoner sjekker sine kunder og rapporterer uvanlige transaksjoner, og tilsynsmyndigheter håndhever disse pliktene selv om det ikke har funnet sted hvitvasking.

Nedenfor forklarer vi forskjellen mellom straffbart forhold og forebyggende plikter, hvem som faller inn under Wwft, hvordan klientkontroll og UBO-registeret fungerer, hvordan du gjenkjenner og rapporterer en uvanlig transaksjon, hvordan tilsynsmyndigheter håndhever reglene og hva som endres med EUs nye hvitvaskingspakke fra 2027.

Hva regnes som hvitvasking av penger i henhold til nederlandsk straffelov?

Du hvitvasker penger hvis du skjuler eller kamuflerer den sanne naturen, opprinnelsen eller plasseringen av et aktivum, eller erverver, holder, overfører eller bruker det, mens du vet at det kommer fra en forbrytelse. Nederlandsk lov straffer også de som med rimelighet burde ha mistenkt den kriminelle opprinnelsen.

Straffeloven skiller mellom fire lovbrudd. Forsettlig hvitvasking av penger i henhold til artikkel 420bis Sr har en maksimal fengselsstraff på seks år. Vanlig hvitvasking av penger ( gewoontewitwassen ) i henhold til artikkel 420ter Sr har en strafferamme på opptil åtte år. Straffbar hvitvasking av penger ( schuldwitwassen ) i henhold til artikkel 420quater Sr gjelder der du ikke visste, men med rimelighet burde ha mistenkt, at eiendelen kom fra en kriminalitet, og har en strafferamme på opptil ett år. Til slutt dekker enkel hvitvasking av penger ( eenvoudig witwassen ) i henhold til artikkel 420bis.1 Sr kun erverv eller besittelse av en eiendel som kommer direkte fra din egen kriminalitet, med en maksimumsstraff på seks måneder.

Påtalemyndigheten trenger ikke å bevise nøyaktig hvilken forbrytelse pengene ble produsert i. I henhold til nederlandsk rettspraksis er det nok at det er fastslått at eiendelen ikke kan ha en lovlig opprinnelse. Hvis fakta krever en forklaring, for eksempel store kontantbeløp uten kjent inntektskilde, forventes det at den mistenkte gir en konkret og etterprøvbar forklaring. Hvis ingen gis, kan retten konkludere med at pengene kommer fra kriminalitet.

Selskaper kan også begå disse lovbruddene, og det samme kan styremedlemmene som beordret eller i praksis ledet handlingen (artikkel 51 Sr). For straffene og måten domstolene beregner dem på, se vår artikkel om hvitvaskingsstraffer.

Hvorfor er forebygging hovedsakelig et regulatorisk spørsmål?

Fordi Wwft pålegger institusjoner plikter som gjelder uavhengig av om det har skjedd en forbrytelse eller ikke. En bank eller et advokatfirma som ikke sjekker en klient ordentlig, kan bli bøtelagt selv om klienten viser seg å være helt ærlig.

En uvanlig transaksjon er ikke per definisjon hvitvasking av penger, og en rapport er ikke en anklage. En bank som spør om kilden til pengene dine, oppfyller sin egen plikt i henhold til Wwft, og anklager deg ikke for noe.

Hvem faller inn under WWFT?

Artikkel 1a i Wwft lister opp institusjonene og fagfolkene som omfattes av virkeområdet. Disse inkluderer finansinstitusjoner, leverandører av kryptovalutatjenester, juridiske og finansielle fagfolk og flere kategorier av tradere.

I grove trekk faller følgende inn under loven:

• Finanssektoren: banker, investeringsforetak, institusjoner for elektroniske penger, betalingstjenesteleverandører, vekslingsinstitusjoner og forsikringsselskaper innenfor kategoriene beskrevet i loven.
• Kryptosektoren: leverandører av kryptoaktivatjenester.
• Juridiske og finansielle fagfolk: notarer, advokater, regnskapsførere, skatterådgivere og tillitskontorer, med hensyn til angitte tjenester.
• Eiendom og handel: eiendomsmeglere, takstmenn, kasinoer, leverandører av fjernspill og profesjonelle forhandlere av varer innenfor kategoriene beskrevet i loven, inkludert kunsthandlere, gullsmeder, bilforhandlere og båtmeglere.

Forhandlere av varer

Om en næringsdrivende er dekket, og hvilke plikter det gjelder, avhenger av den lovpålagte kategorien, handelens art og transaksjonen. Å akseptere en stor kontantbetaling kan bringe en næringsdrivende inn under virkeområdet, men det betyr ikke at alle forhandlere blir underlagt alle Wwft-forpliktelser så snart en betaling når et visst beløp.

Det riktige spørsmålet er hvilken kategori av artikkel 1a som passer til aktiviteten og hvilke plikter som er knyttet til den. Hvis du er usikker, skriv ned analysen din, fordi en veileder vil spørre hvordan du kom frem til konklusjonen din.

Advokater og notarer

Wwft gjelder kun for advokater for de tjenestene som er angitt i loven, som for eksempel bistand ved kjøp av fast eiendom, forvaltning av klientmidler eller etablering av selskaper. Å fastslå en klients rettsstilling og representere en klient i eller i forbindelse med rettssaker faller utenfor rapporteringsplikten.

Det som er viktig er om arbeidet som faktisk utføres er en utpekt tjeneste, ikke etiketten på filen. Å opptre som mellommann i en transaksjon, eller å strukturere en, er ikke dekket av unntaket. Advokatprivilegium ( verschoningsrecht ) er et eget konsept og avgjør ikke i seg selv om Wwft gjelder.

Hvordan forhindrer man hvitvasking av penger i praksis?

Forebygging hviler på tre sammenhengende trinn: en dokumentert risikovurdering, klientens aktsomhetsvurdering i forhold til denne vurderingen, og kontinuerlig overvåking som sammenligner hva en klient faktisk gjør med hva filen sier den ville gjort.

Risikovurdering

Wwft jobber med en risikobasert tilnærming. Før du utformer kontroller, registrerer du din egen risikovurdering, som i finanssektoren ofte kalles systematisk integritetsrisikoanalyse (SIRA). Den dekker minst de involverte landene, produktene og tjenestene du tilbyr, kanalene du leverer dem gjennom, samt kundetypene og kompleksiteten i strukturene deres.

Veiledere leser risikovurderingen først og vurderer resten av filen mot den. Gjennomgå den med faste intervaller og hver gang virksomheten din endrer seg, for eksempel når du går inn i et nytt marked eller tilbyr et nytt produkt.

Kundeundersøkelser

Artikkel 3 til 8 i Wwft regulerer klientkontroll ( cliëntenonderzoek ). Du må identifisere klienten og bekrefte identiteten, identifisere den endelige reelle eieren og iverksette rimelige tiltak for å bekrefte hvem denne er, fastslå formålet og den tiltenkte arten av forholdet, og overvåke forholdet kontinuerlig.

I henhold til artikkel 3(5) kreves det aktsomhetsvurdering når du inngår et forretningsforhold, for en sporadisk transaksjon på 15 000 euro eller mer, der det er indikasjoner på hvitvasking av penger eller terrorfinansiering, der du tviler på nøyaktigheten av data innhentet tidligere, der risikoprofilen til en eksisterende klient endres, der det er økt landrisiko involvert, og for pengeoverføringer på 1 000 euro eller mer.

Disse beløpene tilhører situasjonene beskrevet i den bestemmelsen. De er ikke generelle terskler for hver plikt eller hver institusjon, og de er ikke rapporteringsterskler. Rapporteringsterskler settes separat i indikatorlisten som er omtalt nedenfor.

Hvis du ikke kan fullføre due diligence-prosessen, kan du ikke inngå i forholdet eller gjennomføre transaksjonen, og et eksisterende forhold må avsluttes (artikkel 5 i Wwft). Dette er grunnen til at banker noen ganger stenger kontoer når en kunde ikke svarer på spørsmålene deres. Som kunde er det å svare raskt og med dokumenter vanligvis den raskeste måten å beholde kontoen din på.

Endelig reelt eierskap

Et utdrag fra Handelskammeret (KvK) er et utgangspunkt, ikke et svar. Du må kartlegge eier- og kontrollkjeden, etter lagdelte beholdninger, utenlandske enheter, stiftelser, truster og stemmerettsordninger, helt til du i ett avsnitt kan angi hvem som faktisk eier eller kontrollerer klienten og hvordan du bekreftet det.

Tallet på over 25 prosent, som er kjent fra implementeringsreglene, er en indikator på eierskap eller kontroll, ikke en definisjon. Kontroll kan ligge andre steder: i stemmeavtaler, i en rett til å utnevne styremedlemmer eller i økonomisk rett uten formell aksjepost. Der ingen fysisk person kan identifiseres etter å ha uttømt alle rimelige midler, gjelder den lovbestemte reserveløsningen, og de øverste ledelsen registreres som reelle eiere. Denne reserveløsningen er en siste utvei, og både søket og årsaken til bruken må dokumenteres. Vårt notat om due diligence i praksis dekker hva som pleier å mangle i disse filene.

Løpende overvåking

Onboarding registrerer hva en klient sa den ville gjøre; overvåking viser hva den faktisk gjør. Sammenligningen avdekker uvanlig oppførsel.

Eksempler er en konto åpnet for lokal handel som begynner å motta betalinger fra urelaterte land, omsetning som dobles i løpet av et kvartal uten endringer i bemanning eller lokaler, eller innskudd som ikke lenger samsvarer med den oppgitte inntektskilden. Overvåkingen inkluderer også screening mot sanksjonslister og lister over politisk eksponerte personer, ved onboarding og med jevne mellomrom etterpå.

Hvordan fungerer UBO-registeret?

Nederlandske selskaper og andre juridiske enheter må registrere sine reelle eiere hos handelskammeret. Siden en dom fra EU-domstolen i 2022 er registeret ikke lenger åpent for offentligheten.

Innleveringsplikten

Nederlandske juridiske enheter og partnerskap, som for eksempel aksjeselskap (BV), allmennaksjeselskap (NV), stiftelser, foreninger, ansvarlige selskaper (VOF), kommandittselskaper (CV) og profesjonelle partnerskap ( maatschap ), må sende inn sine endelige reelle rettighetshavere (UBO-er) til handelskammeret. Forpliktelsen påhviler enheten selv, og styret må holde registreringen oppdatert: en endring i aksjepost eller kontroll må rapporteres.

Å unnlate å registrere seg, eller registrere seg feil, er et økonomisk lovbrudd i henhold til loven om økonomisk lovbrudd ( Wet op de economische delicten ). Å identifisere UBO-en i din egen klientundersøkelse og enhetens registrering i registeret er to forskjellige ting, og de blir ofte forvekslet.

Hvem har tilgang til registeret?

Den 22. november 2022 avgjorde EU-domstolen i de forente sakene C-37/20 og C-601/20 at allmennhetens tilgang til UBO-informasjon er et uberettiget inngrep i privatlivet og vernet av personopplysninger. Det nederlandske registeret ble stengt for offentligheten samme uke og har ikke åpnet igjen.

Tilgang fungerer nå i lag. Institusjoner med Wwft-forpliktelser kan konsultere det de trenger for sin klientundersøkelse, og en organisasjon kan se sin egen oppføring. Kompetente myndigheter, inkludert FIU-Nederland, De Nederlandsche Bank (DNB), den nederlandske finansmarkedsmyndigheten (AFM), skattemyndighetene, politiet og påtalemyndigheten (OM), har tilgang til hele registret. Loven som begrenser tilgangen til UBO-registrene ( Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers ), vedtatt 8. juli 2025 og i stor grad gjeldende siden 16. juli 2025, gir denne lagdelte tilgangen et lovfestet grunnlag.

EUs sjette hvitvaskingsdirektiv, direktiv (EU) 2024/1640, krever også at medlemslandene gir tilgang til personer med en legitim interesse, som journalister og sivilsamfunnsorganisasjoner som etterforsker hvitvasking av penger. De nederlandske reglene for denne ruten er fortsatt under innføring; inntil de gjelder, får ingen tilgang på det grunnlaget.

Plikten til å melde fra om avvik

I henhold til artikkel 10c i Wwft må en institusjon som konsulterer registeret og finner at oppføringen ikke samsvarer med dens egne funn, rapportere avviket til handelskammeret. Plikten er ikke valgfri, og det å notere avviket i klientmappen fritar den ikke.

I praksis er det slik registeret holdes nøyaktig, fordi det sjelden er enhetens egen innlevering som blir korrigert først. Hvis du er direktør og banken eller notaren din rapporterer et avvik, bør du sjekke innleveringen din med en gang og korrigere den, fordi en feil registrering i seg selv er en forbrytelse.

Når trenger du utvidet due diligence?

Når risikoen for hvitvasking av penger eller terrorfinansiering er høyere, krever artikkel 8 i Wwft ytterligere tiltak i forhold til risikoen du har identifisert.

Utvidet aktsomhetsvurdering er et annet sett med spørsmål, ikke bare en lengre form. Situasjoner som krever det inkluderer politisk eksponerte personer (PEP-er) og deres familiemedlemmer og nære medarbeidere, forhold og transaksjoner knyttet til høyrisikotredjeland utpekt av EU-kommisjonen, og grenseoverskridende korrespondentforhold med institusjoner utenfor EØS-området.

I hovedsak betyr utvidet due diligence å fastslå kilden til midlene som ble brukt i transaksjonen, og der det er relevant, kilden til klientens formue, basert på verifiserbar og uavhengig informasjon. For politisk eksponerte personer og for korrespondentforhold på tvers av landegrenser krever loven godkjenning på toppledelsesnivå. Utenom disse situasjonene er det å kreve godkjenning på det nivået en fornuftig internkontroll snarere enn en lovfestet regel, og prosedyrene dine bør være tydelige om hvilken av de to du anvender.

Et eksempel for å illustrere: en kjøper ønsker å kjøpe en næringseiendom gjennom et nyopprettet selskap med et morselskap i en ikke-relatert jurisdiksjon. Eiendomsmegleren og notaren vil spørre hvem som eier selskapet, hvor pengene kommer fra og hvorfor strukturen ble valgt, og be om årsregnskap, en låneavtale eller en kontoutskrift fra kildekontoen. Hvis svarene forblir vage, kan det hende at de ikke går videre (artikkel 5 i Wwft).

Hvordan gjenkjenner du en uvanlig transaksjon?

Gjennom indikatorene i Wwft-implementeringsdekretet 2018 ( Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 ). Nederlandsk lov ber deg ikke om å fastslå kriminell handling: testen er om en transaksjon er uvanlig, ikke om den er mistenkelig.

Skillet forklares i vår analyse av hvitvasking av penger kontra uvanlige transaksjoner . Indikatorlisten inneholder to typer triggere: objektive indikatorer, som gjelder automatisk, og én subjektiv indikator, som krever vurdering.

Objektive indikatorer

En objektiv indikator gjelder for en definert kategori av institusjon og en definert type transaksjon. Hvis den gjelder, er transaksjonen uvanlig og må rapporteres, uansett kundens forklaring og hvor vanlig virksomheten ser ut. Listen er kategorispesifikk, så sjekk først hvilke indikatorer som gjelder for deg. De viktigste er:

• Skatterådgivere, regnskapsførere, advokater, notarius publicus, tillitskontorer, takstmenn og eiendomsmeglere: en kontantutbetaling på 10 000 euro eller mer, inkludert betalinger med ihendehaversjekker og forhåndsbetalte kort.
• Banker: veksling av 10 000 euro eller mer i kontanter mellom valutaer eller valører, et kontantinnskudd på 10 000 euro eller mer til et kredittkort eller forhåndsbetalt kort, bruk av et kredittkort eller forhåndsbetalt kort for 15 000 euro eller mer, og pengeoverføringer på 2 000 euro eller mer.
• Valutavekslingsinstitusjoner: en kontantveksling på 10 000 euro eller mer mellom valutaer eller valører.
• Elektroniske pengeinstitusjoner: samme kort- og overføringsbeløp som banker.
• Kasinoer: innskudd av mynter, sedler eller verdisaker på 10 000 euro eller mer, en bankbetaling på 15 000 euro eller mer, og en kontantbetaling på 10 000 euro eller mer, inkludert utenlandsk valuta.
• Tilbydere av eksterne spill: en bankbetaling på 15 000 euro eller mer.
• Tjenesteleverandører av kryptoaktiva: en byttehandel av kryptoaktiva mot offisiell valuta på 10 000 euro eller mer.

Å dele en betaling opp i mindre beløp for å holde seg under en viss terskel fører ikke til at den faller utenfor reglene. Tilknyttede transaksjoner vurderes samlet, og bevisst oppdeling er i seg selv en grunn til å se nærmere på dette.

Den subjektive indikatoren og varseltegnene bak den

Ved siden av den objektive listen finnes det én subjektiv indikator: en transaksjon der institusjonen har grunn til å anta at den kan være knyttet til hvitvasking av penger eller terrorfinansiering. Denne indikatoren gjør mesteparten av arbeidet, og den krever skjønn snarere enn aritmetikk.

Mønstre som regelmessig rettferdiggjør en nærmere titt inkluderer:

• likegyldighet til pris, kostnader, forsinkelser eller ugunstige kommersielle vilkår;
• betalinger mottatt fra, eller rutet gjennom, en tredjepart uten synlig rolle i transaksjonen;
• en selskapsstruktur som er mer kompleks enn virksomheten rettferdiggjør, spesielt med et sjikt i et land som ikke er tilknyttet handelen;
• raskt videresalg av eiendom, kjøretøy eller kunst til en pris som ikke følger markedet;
• lån mellom nærstående parter uten sikkerhet, nedbetalingsplan eller kommersielle årsaker;
• motvilje mot å fremlegge identitets- eller eierskapsdokumenter, eller dokumenter som bare leveres etter gjentatte forespørsler og i dårlige kopier;
• et uforklarlig skifte i betalingsmetode, spesielt mot kontanter, kryptoaktiva eller en ny mellommann.

Ingen enkeltstående signaler beviser noe, og det finnes ingen regel om at et visst antall signaler utløser en anmeldelse. Det som teller er kombinasjonen, konteksten, om klientens forklaring er troverdig og kan verifiseres, og om du har nedtegnet din vurdering. Hvis det etter den vurderingen er grunn til å anta en sammenheng med hvitvasking av penger eller terrorfinansiering, er den subjektive indikatoren oppfylt, og du må rapportere.

Registrer vurderingen bak en beslutning om ikke å rapportere like nøye som en beslutning om å rapportere. En veileder som gjennomgår en fil senere, vil ønske å se hvorfor du konkluderte med at forklaringen var tilstrekkelig.

Hvordan rapporterer du til FIU-Nederland?

I henhold til artikkel 16 i Verdensomspennende fond (Wwft) må du rapportere en uvanlig transaksjon til Finansiell Etterretningsenhet (FIU-Nederland) uten opphold når den uvanlige karakteren blir kjent. Rapporter gjøres via FIUs online rapporteringsportal.

Uten forsinkelse betyr ikke etter en fullstendig intern gransking. Når den lovpålagte testen er oppfylt, må rapporten sendes ut; alt videre kan etterforskes i etterkant. Forsinket rapportering forårsaket av lange interne gjennomgangskjeder er et av de vanligste funnene i håndhevingssaker, og det vanlige tiltaket er en kort, fast eskaleringsfrist skrevet inn i prosedyren din.

Hva som skjer videre er ikke din avgjørelse. FIU-Nederland analyserer rapporten, kan erklære transaksjonen mistenkelig og gjør deretter dataene tilgjengelige for etterforsknings- og sikkerhetstjenestene. Hvorvidt det er begått en forbrytelse vurderes der, og i så fall av en domstol. Mer informasjon om rapporteringsprosessen er tilgjengelig fra FIU-Nederland.

Hvilken beskyttelse gir en rapport deg?

Wwft beskytter en institusjon som rapporterer i god tro. I henhold til artikkel 19 kan ikke informasjonen i en rapport brukes som grunnlag for en kriminell etterforskning eller rettsforfølgelse av den rapporterende institusjonen for hvitvasking av penger eller terrorfinansiering. I henhold til artikkel 20 er institusjonen ikke ansvarlig for skade klienten lider som følge av rapporten, forutsatt at den med rimelighet kunne anta at den overholdt loven.

Denne beskyttelsen er knyttet til rapporten og disse lovbestemte vilkårene. Det er ikke en generell erstatning for alt som gjøres rundt rapporten, og den retter ikke opp en mangelfull klientmappe.

Du kan ikke fortelle klienten

Artikkel 23 i Wwft forbyr å informere klienten eller en tredjepart om at en rapport er gjort eller er tiltenkt. Dette kalles ofte tipsforbudet.

Forbudet hindrer deg ikke i å avslå en instruksjon eller avslutte et forhold. Det krever at du gjør det uten å formidle informasjon som rapporten, eller intensjonen om å rapportere, kan utledes fra. I praksis betyr det en nøytral kommersiell forklaring og ikke noe mer.

Hva må du registrere og organisere internt?

Du må oppbevare kunde- og transaksjonsregistre i fem år, lære opp personalet ditt og ha retningslinjer og prosedyrer som samsvarer med risikoene dine. Jo større og mer risikabelt institusjonen er, desto mer forventer en veileder.

Artikkel 33 i Wwft krever at klientdata, verifiseringsregistre og transaksjonsdata oppbevares i fem år etter transaksjonen eller etter at forretningsforholdet er avsluttet. Dette er ikke arkivering i seg selv: hvis du ikke kan rekonstruere hvorfor du aksepterte en klient for fire år siden, kan du ikke forsvare den avgjørelsen nå.

Artikkel 35 krever at ansatte regelmessig får opplæring i å gjenkjenne uvanlige transaksjoner og utføre klientundersøkelser på riktig måte. Opplæring basert på dine egne saker tåler vanligvis tilsynsmessig gransking bedre enn generiske scenarier.

Når det gjelder styring, krever artikkel 2c at retningslinjer, prosedyrer og tiltak for å begrense og kontrollere risikoer, er godkjent på daglig ledelsesnivå og testet systematisk. Artikkel 2d krever at en institusjon hvis daglige retningslinjer bestemmes av to eller flere personer, utpeker én av dem som ansvarlig for samsvar, og krever en uavhengig samsvarsfunksjon og, der det er forholdsmessig med institusjonens art og størrelse, en uavhengig revisjonsfunksjon. Tilsynsmyndigheter forventer mer av større institusjoner med høyere risiko enn dette lovpålagte minimumskravet.

Hvem fører tilsyn med overholdelsen, og hva er sanksjonene?

Tilsynet er sektordelt, og tilsynsmyndighetene kan gi instrukser, pålegg med straff og administrative bøter. Alvorlige brudd kan også straffeforfølges som økonomisk kriminalitet.

Hovedinndelingen er som følger. Den er ikke uttømmende, og den justeres fra tid til annen, så sjekk den mot gjeldende veiledning:

• De Nederlandsche Bank: banker, betalingstjenesteleverandører, institusjoner for elektroniske penger, forsikringsselskaper og tillitskontorer.
• Nederlandsk tilsynsmyndighet for finansmarkedene: investeringsselskaper, kollektive investeringsforetak og finansielle tjenesteleverandører innenfor dens ansvarsområde.
• Finanstilsynskontoret (Bureau Financieel Toezicht, BFT): notarer, regnskapsførere, skatterådgivere og uavhengige juridiske tjenesteleverandører innenfor sitt virkeområde.
• Skatte- og tolletaten, Wwft-tilsynskontoret (Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft): varehandlere, eiendomsmeglere, takstmenn, pantelånere og boligleverandører.
• Dekanen for den lokale advokatforeningen (dekan): advokater.

Virkemidlene spenner fra en advarsel og en formell instruks til pålegg som medfører straff og administrative bøter, med en strafferettslig rute for definerte brudd. Wwft arbeider med lovpålagte bøtekategorier. Maksimumsbeløpet i et gitt tilfelle avhenger av bestemmelsen som er brutt, kategorien som gjelder, og i den høyeste kategorien av omsetningsbaserte maksimumsbeløp som ikke gjelder for alle institusjoner. Sjekk maksimumsbeløpet mot bestemmelsen som ble brutt, ikke mot et enkelt overordnet tall. Tilsynsmyndigheter publiserer også mange bøter, som ofte veier tyngre enn selve beløpet.

I praksis starter en håndhevingssak ofte med en forespørsel om informasjon eller en inspeksjon på stedet. Svar på slike forespørsler fullstendig og i tide, fordi det å nekte å samarbeide i seg selv er et brudd. Ta vare på en kopi av alt du gir, og innhent juridisk rådgivning før du svarer på et planlagt forelegg: du kan gi ditt syn på den planlagte avgjørelsen, og et forelegg kan ankes ved innsigelse og anke. Hvis du eller din organisasjon mistenkes for hvitvasking av penger i en kriminell etterforskning, er de første trinnene viktige. Vi beskriver dem i hva du skal gjøre når du mistenkes for hvitvasking av penger . For representasjon i straffesaker, se forsvar mot hvitvasking av penger.

Hva endres med EUs antihvitvaskingspakke?

Fra 10. juli 2027 vil de fleste reglene for klientkontroll komme fra en direkte gjeldende EU-forordning i stedet for WWFT. En ny EU-myndighet vil føre tilsyn med institusjonene med høyest risiko, og en EU-omfattende grense for kontantutbetalinger vil gjelde.

Pakken ble publisert i EUs offisielle tidende 19. juni 2024 og består av tre instrumenter:

• Forordning (EU) 2024/1624, hvitvaskingsforordningen (AMLR), gjelder direkte uten nasjonal implementering fra 10. juli 2027, med en senere dato for visse sektorer. Den flytter kjerneforpliktelsene, inkludert klientkontroll og reelt eierskap, til ett enkelt europeisk regelverk. Teksten er tilgjengelig på EUR-Lex.
• Direktiv (EU) 2024/1640, det sjette hvitvaskingsdirektivet, må implementeres i nasjonal lov. Det omhandler tilsynsmyndigheter, finansielle etterretningsenheter og registre over reelle eiere.
• Forordning (EU) 2024/1620 oppretter Anti-Pening Laundering Authority (AMLA) i Frankfurt. AMLA vil føre direkte tilsyn med en utvalgt gruppe høyrisiko-finansinstitusjoner på tvers av grenser og koordinere nasjonale tilsynsmyndigheter; fullmaktene innføres faset inn.

AMLR innfører også et EU-omfattende forbud mot kontantbetalinger på 10 000 euro eller mer for handelsmenn som driver med varer og tjenester, og medlemslandene kan sette en lavere nasjonal grense.

Forordningen begrenser rommet for nasjonale variasjoner, men direktivet må fortsatt implementeres, og tilsynspraksis vil ikke bli ensartet over natten. Wwft fortsetter å gjelde fullt ut frem til 10. juli 2027. Områdene som mest sannsynlig vil trenge arbeid er klientundersøkelser, filen for reelle eierskap, interne retningslinjer og rapporteringsruten.

Hva bør du sjekke som institusjon under WWFT?

Veiledere vurderer filen din opp mot Wwft og implementeringsdekretet fra 2018, så kontrollene nedenfor bør være synlige på papiret.

• Hold en datert risikovurdering og gjennomgå den med faste intervaller og når virksomheten din endres.
• Registrer for hver klient hvem den reelle eieren er og hvordan du bekreftet det, inkludert årsaken hvis du brukte den lovpålagte reserven.
• Sjekk mot PEP- og sanksjonslister ved onboarding og jevnlig etterpå.
• Sett en fast intern eskaleringsfrist slik at rapporter når FIU-Nederland uten forsinkelse (artikkel 16 i Wwft).
• Fortell aldri en klient at en rapport er blitt gjort eller er tiltenkt (artikkel 23 i Wwft), og hold enhver oppsigelse nøytral.
• Oppbevar klient- og transaksjonsregistre i fem år (artikkel 33 i Wwft) og gi jevnlig opplæring til ansatte i dine egne saker (artikkel 35 i Wwft).

Hva bør du sjekke som kunde hos en bank, notar eller rådgiver?

Hvis en institusjon ikke kan fullføre sin due diligence, forplikter artikkel 5 i Wwft den til å nekte eller avslutte forholdet, slik at svarene dine påvirker kontoen eller transaksjonen din direkte.

• Svar på spørsmål om finansieringskilden raskt og med dokumenter som årsregnskap, kontrakter eller kontoutskrifter.
• Sjekk at selskapets UBO-innlevering til Handelskammeret er fullstendig og oppdatert.
• Hold oversikt over store kontantbeløp og lån mellom nærstående parter, inkludert avtalen og nedbetalingsplanen.
• Ikke del opp betalinger for å holde deg under 10 000 euro i kontanter; tilknyttede transaksjoner vurderes samlet.
• Hvis banken din stenger kontoen din, spør skriftlig om årsakene og om eventuell klageprosedyre, og ta vare på korrespondansen.

Hva kan vi gjøre for deg med hvitvasking av penger og WWFT?

Vi gir råd til institusjoner om samsvar med Wwft og tilsynsundersøkelser, og våre strafferettsadvokater forsvarer selskaper og enkeltpersoner i hvitvaskingssaker.

• Vi gjennomgår risikovurderingen din, klientens due diligence-prosedyrer og UBO-filer mot Wwft.
• Vi vurderer om virksomheten din faller inn under artikkel 1a i Wwft og hvilke plikter som gjelder.
• Vi gir råd om en spesifikk transaksjon: om en objektiv eller subjektiv indikator gjelder, og om den skal rapporteres.
• Vi utarbeider svaret ditt på en forespørsel fra tilsynsmyndighetene om informasjon eller en planlagt bot, og sender inn innsigelsen og anken.
• Vi hjelper deg når banken din stiller spørsmål om pengene dine eller stenger kontoen din.
• Vi representerer deg som mistenkt fra første politiavhør i en hvitvaskingsetterforskning.

Sammendrag

• Hvitvasking av penger er en forbrytelse i henhold til artikkel 420bis til 420quater Sr, inkludert straffbar hvitvasking der du burde ha mistenkt den kriminelle opprinnelsen.
• Wwft krever at institusjoner innenfor virkeområdet utfører klientundersøkelser og rapporterer uvanlige transaksjoner, uavhengig av om det har skjedd en forbrytelse eller ikke.
• Rapporter går til FIU-Nederland uten forsinkelse; klienten blir kanskje ikke varslet, og en rapport i god tro er beskyttet.
• UBO-registeret er ikke lenger offentlig; institusjoner må rapportere avvik til Handelskammeret.
• Fra 10. juli 2027 erstatter EUs AMLR i stor grad reglene om due diligence i Wwft og forbyr kontantbetalinger på 10 000 euro eller mer.

Ofte stilte spørsmål