Konkursbedrageri (fraude bij faillissement) betyr å bevisst skade kreditorer i forbindelse med en insolvens: å fjerne eiendeler fra boet, favorisere én kreditor, bruke selskapets penger overdrevent, eller unnlate å føre og utlevere dokumentene. I henhold til artikkel 343 i den nederlandske straffeloven (Wetboek van Strafrecht, Sr) risikerer en styremedlem som gjør dette vel vitende om at kreditorene blir skadelidende, opptil seks års fengsel, og det påløper sivilrettslig ansvar overfor konkursboet. En bedrift som rett og slett går konkurs, begår ingen forbrytelse; forskjellen er vissheten om at kreditorene blir skadelidende.
Innholdsfortegnelse
Hvor går grensen mellom en mislykket bedrift og en kriminalitet?
Nederlandsk lov straffer ikke insolvens eller dårlig forretningsskjønn. Straffebestemmelsene, modernisert med virkning fra 1. juli 2016, er bygget rundt skade på kreditorers inndrivelsesmuligheter (verhaalsbenadeling), begått bevisst.
Å selge aksjer billig for å betale lønn under et reelt redningsforsøk er en forretningsavgjørelse; å selge de samme aksjene til direktørens eget selskap etter at beslutningen om å stoppe er tatt, er noe annet. Det som skiller dem er vanligvis bevisene rundt transaksjonen: hva styret visste, hvilke alternativer det vurderte og hva det registrerte på det tidspunktet. Bak alt dette ligger prinsippet om likhet mellom kreditorer (paritas creditorum), underlagt den lovbestemte prioritetsrekkefølgen.
Hvilke straffbare handlinger gjelder?
Kapittel XXVI i straffeloven omhandler konkurslovbrudd. De fleste krever konkurs eller, for fysiske personer, den lovpålagte gjeldssaneringsordningen (WSNP).
Svindelaktig konkurs (artikkel 341 og 343 Sr)
I henhold til artikkel 341 Sr kan en person som er erklært konkurs og som, vel vitende om at kreditorene er skadelidende, fjerner eiendeler fra boet eller urettmessig favoriserer en kreditor før eller under konkursen, risikere inntil seks års fengsel eller en bot av femte kategori. Artikkel 343 Sr anvender samme maksimumsstraff for direktøren eller tilsynsdirektøren i en juridisk enhet som bevisst fjerner eiendeler, bruker enhetens ressurser overdrevent eller favoriserer en kreditor.
Overdreven utgiftsbruk (artikkel 340 og 342 i loven)
I henhold til artikkel 342 Sr kan en direktør eller et tilsynsmedlem som brukte eller disponerte enhetens ressurser overdrevent mye før konkursen, og dermed skadet kreditorene, risikere inntil to års fengsel, selv uten bevis for kunnskap. Artikkel 340 Sr er tilsvarende for en konkursrammet fysisk person.
Forseelser knyttet til registrering (artikkel 344a og 344b Sr)
I henhold til artikkel 344a Sr straffes det med forsett å unnlate å overlevere administrasjonen til bobestyreren (kuratoren) når han blir bedt om det, eller med forsett å unnlate å føre skikkelig registre slik at konkursen hindres, med inntil fire års fengsel. I henhold til artikkel 344b Sr straffes det med forsettlig skyld, med inntil ett år når unnlatelsen skyldes direktørens feil.
Det er her uforsiktige styremedlemmer og bevisste svindlere møtes. Opptegnelser som aldri ble ført, en regnskapspakke som er låst etter at abonnementet ble avsluttet, eller en savnet bærbar datamaskin kan være nok. Plikten til å føre registre følger av artikkel 2:10 i den nederlandske sivilloven (BW).
Tredjeparter (artikkel 344 i loven)
I henhold til artikkel 344 Sr kan en person som i en annens konkurs bevisst fjerner eiendeler fra boet eller urettmessig lar seg favorisere, risikere inntil fire år og seks måneder i fengsel. Dette gjelder relaterte selskaper, familiemedlemmer og andre som mottar verdi.
Hvilke former tar konkurssvindel i praksis?
Forvaltere ser de samme mønstrene gjentatte ganger. Forskjellen mellom en forsvarlig transaksjon og en lovbrudd ligger vanligvis i detaljene.
| Form | Hva det innebærer | Hva gjør det ulovlig |
|---|---|---|
| Fjerning av eiendeler (onttrekking) | Flytte penger, aksjer, utstyr eller kunder ut av selskapet | Ingen eller utilstrekkelig betaling, vel vitende om at kreditorene mister sin regressrett |
| Begunstigelse av en kreditor (bevoordeling) | Å betale en nærstående part, et styremedlemslån eller en personlig garantert bankgjeld mens andre ikke betaler | Avvik fra kreditorenes likestilling når selskapet ikke lenger kan betale alle |
| Feil med registreringer | Manglende eller utilgjengelig bokføring | Brudd på plikten til å oppbevare og utlevere dokumenter, som hindrer konkursen |
| Overdreven utgifter | Privat bruk av selskapets midler før kollapsen | Ressurser som ble forbrukt for mye før konkursen |
| Phoenix-konstruksjon | Virksomheten fortsatte i en ny enhet, gjelden ble etterlatt | Overføring til underverdi eller uten betaling |
| Stråmann (katvanger) | Uerfaren direktør uten eiendeler utnevnt kort tid før kollapsen | Ment å absorbere konsekvensene; de facto er beslutningstakere fortsatt ansvarlige |
Hva er varseltegnene for kreditorer?
Ingen enkeltstående tegn beviser noe, men flere sammen i løpet av kort tid rettferdiggjør strammere vilkår. Se etter et selskap som ikke lenger kan fremlegge nåværende tall, eiendeler solgt til uvanlige priser til nye eller relaterte selskaper, fallende aksjer uten samsvarende inntekter, og årsregnskap levert sent eller ikke i det hele tatt; innleveringshistorikken til handelskammeret (KVK) er offentlig.
Atferdstegn inkluderer direktører som slutter å svare, ledende ansatte som slutter, et plutselig skifte av direktør til noen uten merittliste og uvanlig store ordre på kreditt. Reager ved å forkorte betalingsbetingelsene, be om forhåndsbetaling eller sikkerhet, stole på eiendomsbeholdningen din og registrere det du observerer. Se vår veiledning om inkasso i Nederland.
Hvordan etterforsker bobestyreren?
Når en nederlandsk domstol erklærer et selskap konkurs, oppnevner den en bobestyrer og en tilsynsdommer (rechter-commissaris). Bobestyreren forvalter og avvikler boet for alle kreditorer, noe som inkluderer å undersøke årsakene til konkursen og om noen er ansvarlige.
I henhold til artikkel 105a i konkursloven (Faillissementswet, Fw) må konkursboet samarbeide fullt ut og umiddelbart overlevere hele administrasjonen. I henhold til artikkel 105b Fw må tredjeparter, som regnskapsførere og bokføringsfirmaer, som forvalter administrasjonen, stille den til rådighet for bobestyreren og kan ikke påberope seg tilbakeholdsrett. I henhold til artikkel 87 Fw kan retten beordre forvaring av en konkursbo som ikke overholder disse pliktene.
Bobestyreren rapporterer offentlig om årsakene til konkursen og må rapportere uregelmessigheter til tilsynsdommeren. Mistenkte lovbrudd kan rapporteres til påtalemyndigheten (Openbaar Ministerie), i alvorlige tilfeller gjennom Finansopplysnings- og etterforskningstjenesten (FIOD). Sivil inndrivelse og straffesaker går ofte parallelt.
Hvordan finansieres etterforskningen hvis dødsboet står tomt?
Der boet ikke kan betale for rettsmedisinsk arbeid, kan bobestyreren søke om statens garantiordning for bobestyrere (Garantstellingregeling curatoren), administrert av Justis, for å etterforske dårlig forvaltning eller svindel begått av styremedlemmer i en konkursrammet juridisk enhet og for å anlegge erstatningssøksmål. Konkrete dokumenter fra kreditorer, som bevis på en formuesoverføring eller uvanlig betaling, er ofte avgjørende for om en sak blir finansiert.
Hva kan bobestyreren angre med actio pauliana?
Bobestyreren kan annullere transaksjoner som skadet kreditorer, men testen avhenger av om skyldneren var forpliktet til å utføre handlingen. Artikkel 42 Fw dekker frivillige handlinger; artikkel 47 Fw dekker betaling av gjeld som forfalt.
I henhold til artikkel 42 Fw kan bobestyreren annullere en frivillig handling, som for eksempel et salg, en gave eller sikkerhet for en eksisterende gjeld, dersom skyldneren visste eller burde ha visst at kreditorene ville bli skadelidende; for handlinger mot betaling må motparten også ha visst eller burde ha visst. I henhold til artikkel 43 Fw antas denne kunnskapen på begge sider for handlinger innen ett år før konkursen i opplistede tilfeller, inkludert transaksjoner med klar underverdi, betaling av gjeld som ennå ikke er forfalt, og transaksjoner med nært beslektede personer eller selskaper.
I henhold til artikkel 47 Fw kan betaling av forfalt gjeld bare annulleres dersom mottakeren visste at det allerede var inngitt konkursbegjæring, eller dersom betalingen var et resultat av en konsultasjon mellom skyldner og kreditor med sikte på å favorisere vedkommende kreditor. En leverandør som har betalt en forfalt faktura, trenger ikke å betale tilbake bare fordi de visste at kunden hadde det vanskelig. Utenom konkurs kan kreditorer bruke den ordinære actio pauliana-regelen i artikkel 3:45 BW.
Hvilket sivilrettslig ansvar står styremedlemmer overfor?
I henhold til artikkel 2:248(1) i konkursloven er ethvert styremedlem i et konkursbo solidarisk ansvarlig overfor konkursboet for underskuddet dersom styret åpenbart har utført sine plikter på en upassende måte, og dette sannsynligvis var en viktig årsak til konkursen. I henhold til artikkel 2:248(6) i konkursloven kan kravet bare baseres på upassende ytelse i de tre årene før konkursen.
I henhold til artikkel 2:248(2) i BW, dersom styret ikke har ført korrekt regnskap (artikkel 2:10 i BW) eller publisert årsregnskapet i tide (artikkel 2:394 i BW), fastslås det at utilbørlig utførelse har vært en viktig årsak til konkursen, med mindre unnlatelsen var ubetydelig. I henhold til artikkel 2:248(7) i BW behandles en person som faktisk bestemte selskapets policy som en direktør, og i henhold til artikkel 2:11 i BW påhviler et direktørs ansvar også direktørene i selskapet.
En styremedlem kan unnslippe ansvar ved å bevise at den upassende ytelsen ikke kan tilskrives dem, og at de tok grep for å avverge konsekvensene (artikkel 2:248(3) BW), og retten kan redusere beløpet (artikkel 2:248(4) BW). Se våre artikler om styremedlemmers ansvar i Nederland og om internt styremedlems ansvar i henhold til artikkel 2:9 BW.
Kan en regissør bli utestengt?
Ja. I henhold til artikkel 106a Fw kan retten ilegge en styremedlemsinhabilitet (bestuursverbod) etter anmodning fra bobestyreren eller påtalemyndigheten, for eksempel hvis styremedlemmet ble holdt ansvarlig i henhold til artikkel 2:248 BW, forsettlig forårsaket transaksjoner som ble annullert i henhold til artikkel 42 eller 47 Fw, alvorlig unnlot å samarbeide med bobestyreren, eller var personlig skyld i minst to tidligere konkurser. I henhold til artikkel 106b Fw varer forbudet i inntil fem år, og enhver utnevnelse som styremedlem eller tilsynsmedlem i strid med det er ugyldig.
Hvordan utvikler en straffesak seg?
En kriminell etterforskning starter vanligvis med en rapport fra bobestyreren, noen ganger støttet av Belastingdienst eller kreditorer. Politiet eller FIOD etterforsker under ledelse av påtalemyndigheten; det tar tid å rekonstruere transaksjoner og be om juridisk bistand i utlandet.
En mistenkt har rett til å tie i henhold til artikkel 29 i straffeprosessloven (Sv), mens plikten til å informere bobestyreren i henhold til konkursloven fortsetter. Denne spenningen må håndteres, fordi uttalelser og dokumenter fra konkursen kan havne i straffesaken. Gevinst kan inndras i henhold til artikkel 36e Sr, og bobestyrerens sivile krav fortsetter uavhengig av det strafferettslige utfallet.
Hvilke sektorer ser mer konkurssvindel?
Tre trekk går igjen: tynne marginer, høye faste kostnader og løse eiendeler som er enkle å selge uten papirspor. Hotell- og restaurantbransjen og detaljhandelen kombinerer alle tre; bygg- og anleggsbransjen legger til lange underleverandørkjeder, kontraktsbindinger og trinnvise betalinger som gjør den økonomiske stillingen vanskelig å lese.
Transport, engros og bemanningsbyråer reiser lignende problemstillinger. For kreditorer er ikke svaret å unngå disse sektorene, men å prise risikoen: kortere betalingsbetingelser, forhåndsbetaling for nye kunder, eiendomsbeholdning og et tak på eksponering per kunde.
Hva bør du sjekke som direktør i et selskap i vanskeligheter?
- Hold administrasjonen fullstendig og tilgjengelig uavhengig av en enkelt tjenesteleverandør (artikkel 2:10 i BW).
- Lever inn årsregnskapet i tide, da sen innlevering skaper en presumsjon om dårlig forvaltning i henhold til artikkel 2:248(2) i BW.
- Registrer styrets avgjørelser, informasjonen som er basert på og alternativene som er vurdert.
- Ikke betal tilbake direktørlån, personlig garantert bankgjeld eller nærstående parters lån mens handelskreditorer venter.
- Overfør virksomheten til en ny enhet kun til en uavhengig verdsatt pris til en armlengdes avstand.
- Samarbeid fullt ut med bobestyreren og overlever alle dokumenter umiddelbart (artikkel 105a Fw).
Hva bør du sjekke som kreditor?
- Sørg for at dine generelle vilkår, inkludert et utvidet eiendomsforbehold, leveres i tide og gjelder.
- Overvåk motpartens KVK innleveringer og endringer av direktør, og sette et eksponeringstak.
- Handle innen uker når betalingen stopper: varsel om mislighold, frist, avgjørelse om saksbehandling.
- Ved konkurs må du sende inn kravet ditt med dokumenter og gi bobestyreren informasjon om mistenkelige transaksjoner.
- Ikke bare tilbakebetal en betaling som bobestyreren krever tilbake: sjekk først den strenge testen i artikkel 47 Fw.
Hva kan vi gjøre for deg ved konkurssvindel?
Våre konkursadvokater og strafferettsadvokater opptrer for styremedlemmer, kreditorer og aksjonærer.
- Vi vurderer om det er forsvarlig å fortsette handelen og hva som må dokumenteres nå.
- Vi vurderer om en betaling eller transaksjon kan annulleres i henhold til artikkel 42, 43 eller 47 i Fw.
- Vi fremmer eller forsvarer krav om underskudd i henhold til artikkel 2:248 i BW.
- Vi utarbeider informasjon til bobestyrer og krav i konkursen.
- Vi forsvarer styremedlemmer i straffeetterforskning og i rettsstridighetssaker.
For selve prosedyren, se vår veiledning om konkurs for gründere og kreditorer og vår artikkel om konkursloven og dens prosedyrer.
Sammendrag
- Konkurssvindel krever bevisst skade på kreditorer; konkurs alene er ikke en forbrytelse.
- Styremedlemmer risikerer opptil seks års fengsel (artikkel 343 Sr), og opptil fire år for forsettlige brudd på registrarloven (artikkel 344a Sr).
- Forvalteren kan annullere skadelige transaksjoner i henhold til artiklene 42–47 i Fw og kreve underskuddet fra styremedlemmer i henhold til artikkel 2:248 i BW.
- Manglende registre eller forsinkede årsregnskaper skaper en juridisk presumsjon om dårlig forvaltning.
- En styremedlem kan utestenges i inntil fem år i henhold til artikkel 106a og 106b Fw.
Ofte stilte spørsmål
Hva er forskjellen mellom dårlig ledelse og konkursbedrageri?
Kunnskap. Dårlig ledelse er ikke en forbrytelse, selv om åpenbart upassende ledelse kan føre til sivilrettslig ansvar for underskuddet i henhold til artikkel 2:248 i konkursloven. Konkursbedrageri i henhold til artikkel 341 og 343 i konkursloven krever at direktøren visste at oppførselen skadet kreditorer, for eksempel ved å fjerne eiendeler eller favorisere en kreditor.
Jeg er kreditor og mistenker svindel. Hva er mitt første steg?
Kontakt bobestyreren skriftlig og legg frem dokumentene dine. Bobestyreren har lovbestemt myndighet til å innhente dokumenter, avhøre styremedlemmer og anlegge sak, og konkret informasjon avgjør ofte om en etterforskning er finansiert. Send inn kravet ditt som vanlig og nevn eventuelle eiendomsforbehold eller sikkerhetsstillelse.
Kan jeg bli tvunget til å tilbakebetale en betaling jeg mottok før konkursen?
Noen ganger, men terskelen er høy. En betaling av en gjeld som forfalt kan bare annulleres i henhold til artikkel 47 Fw hvis du visste at det var inngitt en konkursbegjæring eller betalingen var et resultat av konsultasjon som hadde som mål å favorisere deg. Frivillige handlinger faller inn under den bredere testen i artikkel 42 Fw.
Hvor lang tid tar en etterforskning?
En enkel sak med intakte dokumenter kan vurderes i løpet av måneder. Saker som involverer flere enheter, eiendeler i utlandet eller rekonstruerte dokumenter kan ta år, og straffesaker legger sin egen tidsplan. Finansiering er ofte avgjørende når dødsboet er tomt.
Kan en direktør straffeforfølges dersom selskapet aldri ble erklært konkurs?
Kjernelovbruddene i tittel XXVI Sr krever konkurs eller gjeldssanering. Bedrageri, dokumentfalsk, underslag og hvitvasking av penger gjelder på egne premisser, og kreditorer kan bruke erstatningskrav og actio pauliana i artikkel 3:45 i BW. Konkursbegjæring bringer inn en bobestyrer med etterforskningsmyndighet.
