Den nederlandske handlingen om hvitvasking og forebygging av terrorfinansiering forklarte seg

Den første august, 2018, har den nederlandske loven om hvitvasking av penger og terrorfinansiering (nederlandsk: Wwft) vært i kraft i ti år. Hovedformålet med Wwft er å holde det finansielle systemet rent; loven tar sikte på å forhindre at det økonomiske systemet blir brukt til de kriminelle formålene med hvitvasking og terrorfinansiering. Hvitvasking av penger betyr at ulovlig innhentede eiendeler gjøres lovlige for å skjule den ulovlige opprinnelsen. Finansiering av terrorisme skjer når kapital brukes for å lette terroraktiviteter. I følge Wwft er organisasjoner forpliktet til å rapportere uvanlige transaksjoner. Disse rapportene bidrar til påvisning og straffeforfølgning av hvitvasking og finansiering av terrorisme. Wwft har stor innvirkning på organisasjoner som er aktive i Nederland. Organisasjoner må aktivt iverksette tiltak for å forhindre hvitvasking og terrorfinansiering. Denne artikkelen vil diskutere hvilke institusjoner som faller innenfor rammen av Wwft, hvilke forpliktelser disse institusjonene har i henhold til Wwft og hva konsekvensene er når institusjoner ikke overholder Wwft.

Den nederlandske handlingen om hvitvasking og forebygging av terrorfinansiering forklarte seg

1. Institusjoner som faller inn under Wwft

Enkelte institusjoner er forpliktet til å overholde bestemmelsene fra Wwft. For å vurdere om en institusjon er underlagt Wwft, undersøkes institusjonstypen og aktivitetene som utføres av institusjonen. En institusjon som er underlagt Wwft kan være pålagt å utføre en kunde due diligence eller rapportere en transaksjon. Følgende institusjoner kan være underlagt Wwft:

  • selgere av varer;
  • formidlere i kjøp og salg av varer;
  • takstmenn av eiendommer;
  • eiendomsmeglere og formidlere i eiendom;
  • pantelånsoperatører og tilbydere av bosted;
  • finansinstitusjoner;
  • uavhengige fagpersoner.[1]

Selgere av varer

Selgere av varer er forpliktet til å utføre klient due diligence når prisen på varene som skal selges beløper seg til € 15,000 eller mer og denne betalingen gjøres kontant. Det har ikke noe å si om betalingen skjer ordentlig eller på en gang. Når en kontant betaling på € 25,000 XNUMX eller mer skjer ved salg av spesifikke varer, som skip, kjøretøy og smykker, må selgeren alltid rapportere denne transaksjonen. Når en betaling ikke gjøres kontant, er det ingen Wwft-forpliktelse. Et kontant innskudd på leverandørens bankkonto blir imidlertid sett på som en betaling kontant.

Formidlere i kjøp og salg av varer

Hvis du megler i kjøp eller salg av bestemte varer, er du underlagt Wwft og er forpliktet til å utføre klientens aktsomhet. Dette inkluderer salg og kjøp av kjøretøy, skip, smykker, kunstgjenstander og antikviteter. Det betyr ikke hvor høy prisen som skal betales, og om prisen ble betalt kontant. Når en transaksjon med en kontant betaling på € 25,000 XNUMX eller mer oppstår, må denne transaksjonen alltid rapporteres.

Takstmenn av eiendommer

Når en takstmann vurderer fast eiendom og oppdager uvanlige fakta og omstendigheter som kan angå hvitvasking eller terrorfinansiering, må denne transaksjonen rapporteres. Takstmenn er imidlertid ikke forpliktet til å utføre klient due diligence.

Eiendomsmeglere og formidlere i eiendom

Personer som mekler ved kjøp og salg av fast eiendom er underlagt Wwft og må utføre klientens aktsomhet for hvert oppdrag. Plikten til å utføre en klient due diligence gjelder også med hensyn til klientens motpart. Hvis det er mistanke om at en transaksjon kan innebære hvitvasking eller finansiering av terrorisme, må denne transaksjonen rapporteres. Dette gjelder også for transaksjoner der et beløp på € 15,000 XNUMX eller mer mottas kontant. Det har ikke noe å si om dette beløpet er for eiendomsmegleren eller for en tredjepart.

Pantelånsoperatører og tilbydere av bosted

Pantelånsoperatører som tilbyr faglige eller forretningsforpliktelser må gjennomføre klient due diligence med hver transaksjon. Hvis en transaksjon er uvanlig, må denne transaksjonen rapporteres. Dette gjelder også alle transaksjoner som utgjør € 25,000 XNUMX eller mer. Tilbyder av bosted som stiller en adresse eller postadresse til disposisjon for tredjepart på forretnings- eller faglig grunnlag, må også utføre klientenes aktsomhetskrav for hver klient. Hvis det mistenkes at det kan være hvitvasking eller terrorfinansiering involvert i å gi bostedet, må transaksjonen rapporteres.

Finansinstitusjoner

Finansinstitusjoner inkluderer banker, vekslingskontorer, kasinoer, trustkontorer, investeringsinstitusjoner og visse forsikringsselskaper. Disse institusjonene må alltid utføre klient due diligence og de må rapportere uvanlige transaksjoner. Imidlertid kan forskjellige regler gjelde for banker.

Uavhengige fagpersoner

Kategorien uavhengige fagpersoner inkluderer følgende personer: notarer, advokater, regnskapsførere, skatterådgivere og administrative kontorer. Disse profesjonelle gruppene må utføre klient due diligence og rapportere uvanlige transaksjoner.

Institusjoner eller fagpersoner som uavhengig utfører aktiviteter på profesjonelt grunnlag, som tilsvarer aktivitetene som er utført av institusjonene nevnt over, kan også være underlagt Wwft. Dette kan omfatte følgende aktiviteter:

  • gi råd til selskaper om kapitalstruktur, forretningsstrategi og relaterte aktiviteter;
  • rådgivning og tjenesteyting innen fusjoner og oppkjøp av selskaper;
  • etablering eller ledelse av selskaper eller juridiske enheter;
  • kjøp eller salg av selskaper, juridiske personer eller aksjer i selskaper;
  • full eller delvis erverv av selskaper eller juridiske enheter;
  • skatterelaterte aktiviteter.

For å avgjøre om en institusjon er underlagt Wwft eller ikke, er det viktig å ha aktivitetene institusjonen utfører i tankene. Hvis en institusjon bare gir informasjon, er institusjonen i prinsippet ikke underlagt Wwft. Hvis en institusjon tilbyr råd til klienter, kan institusjonen være underlagt Wwft. Imidlertid er det en tynn linje mellom å gi informasjon og gi råd. Den obligatoriske kundetilpassetiden må også skje før en institusjon inngår en forretningsavtale med en klient. Når en institusjon opprinnelig mener at bare informasjon må gis til en klient, men senere ser det ut til at det er gitt råd eller bør gis en, oppfylles ikke plikten til å gjennomføre den forutgående klienten aktsomhet. Det er også veldig risikabelt å dele aktivitetene til en institusjon i aktiviteter som er underlagt Wwft og aktiviteter som ikke er underlagt Wwft, siden grensen mellom disse aktivitetene er veldig vag. I tillegg kan det også være slik at separate aktiviteter ikke er underlagt Wwft, men at disse aktivitetene innebærer en Wwft-forpliktelse når de slås sammen. Det er derfor viktig å avgjøre på forhånd om institusjonen din er underlagt Wwft eller ikke.

Under visse omstendigheter kan en institusjon falle innenfor anvendelsesområdet for den nederlandske tillitsloven for tillitskontorer (Wtt) i stedet for Wwft. Wtt inneholder strengere krav til klient due diligence og institusjoner som er underlagt Wtt har behov for tillatelse for å utføre sine aktiviteter. Ifølge Wtt er institusjoner som tilbyr bosted og som også driver med tilleggsaktiviteter underlagt Wtt. Disse tilleggsaktivitetene består i å gi juridisk rådgivning, ta vare på skatteerklæringer, gjennomføre aktiviteter med hensyn til utarbeidelse, vurdering og overvåking av årsregnskap, vedlikehold av administrasjonen eller anskaffelse av en direktør for et selskap eller juridisk enhet. I praksis blir ofte å tilby bosted og utføre tilleggsaktiviteter administrert av to forskjellige institusjoner, for å sikre at disse institusjonene ikke faller innenfor rammen av Wtt. Dette vil imidlertid ikke lenger være mulig når den endrede Wtt trer i kraft. Etter at denne lovendringen trer i kraft, vil institusjoner som avviker beviset for bosted og utøvelse av tilleggsaktiviteter mellom to institusjoner også være underlagt Wtt. Dette gjelder institusjoner som utfører tilleggsaktiviteter selv, men henviser klienten til en annen institusjon for å tilby eller ha bosted (eller omvendt) samt institusjoner som fungerer som formidlere ved å bringe en klient i kontakt med forskjellige parter som kan tilby bosted og kan utføre tilleggsaktiviteter.[2] Det er viktig at institusjoner har god oversikt over sine aktiviteter, for å avgjøre hvilken lov som gjelder for dem.

2. Klientens aktsomhet

I følge Wwft må en institusjon som er underlagt Wwft utføre klientens aktsomhetsvurderinger. Klientens aktsomhet må utføres før institusjonen inngår en forretningsavtale med klienten og før tjenester leveres. Klient due diligence innebærer blant annet at en institusjon må be om identiteten til sine klienter, må sjekke denne informasjonen, registrere den og beholde den i fem år.

Klient due diligence i henhold til Wwft er risikoorientert. Dette betyr at en institusjon må ta risikoen med hensyn til arten og størrelsen på eget selskap og risikoen med hensyn til det spesifikke forretningsforholdet eller transaksjonen. Intensiteten til due diligence må være i samsvar med disse risikoene.[3] Wwft innebærer tre nivåer av klient due diligence: standard, forenklet og forbedret. Basert på risikoen, må en institusjon bestemme hvilken av de nevnte klientene som må utføres. I tillegg til den risikobaserte tolkningen av klient due diligence som må utføres i standard tilfeller, kan en risikovurdering også vise seg å være en grunn til å utføre en forenklet eller forbedret klient due diligence. Ved vurdering av risikoen må følgende punkter tas i betraktning: klientene, landene og geografiske årsaker der institusjonen opererer og produktene og tjenestene som leveres.[4]

Wwft spesifiserer ikke hvilke tiltak institusjoner må gjøre for å balansere klienten due diligence med transaksjonsfølsomheten. Imidlertid er det av betydning for institusjoner å etablere risikobaserte prosedyrer for å avgjøre hvilken intensitet klient due diligence som må utføres. Følgende tiltak kan for eksempel implementeres: å etablere en risikomatrise, formulere en risikopolitikk eller -profil, installere prosedyrer for klientaksept, ta interne kontrolltiltak eller en kombinasjon av disse tiltakene. Videre anbefales det å utføre filhåndtering og føre oversikt over alle transaksjoner og tilsvarende risikovurderinger. Den ansvarlige myndighet med hensyn til Wwft, Financial Intelligence Unit (FIU), kan be en institusjon om å gi sin identifikasjon og vurdering av risikoene med hensyn til hvitvasking og finansiering av terrorisme. En institusjon er forpliktet til å etterkomme en slik forespørsel.[5] Wwft inneholder også pekere som indikerer med hvilken intensitet klient due diligence som må utføres.

2.1 Standard klient due diligence

Normalt må institusjoner utføre standard klient due diligence. Denne due diligence består av følgende elementer:

  • bestemme, verifisere og registrere identiteten til klienten;
  • bestemmelse, bekreftelse og registrering av identiteten til Ultimate Beneficiary Owner (UBO);
  • bestemme og registrere formålet og arten av oppdraget eller transaksjonen.

Klientens identitet

For å vite hvem tjenestene leveres, må klientens identitet bestemmes før institusjonen begynner å tilby sine tjenester. For å identifisere klienten, må klienten bli bedt om identitetsdetaljer. Deretter må identiteten til klienten verifiseres. For en fysisk person kan denne bekreftelsen gjøres ved å be om originalt pass, førerkort eller identitetskort. Kunder som er juridiske personer må bli bedt om å gi et utdrag fra handelsregisteret eller andre pålitelige dokumenter eller data som er vanlig i den internasjonale trafikken. Denne informasjonen må deretter beholdes av institusjonen i fem år.

Identiteten til UBO

Hvis klienten er en juridisk person, partnerskap, stiftelse eller tillit, må UBO identifiseres og verifiseres. UBO til en juridisk person er en naturlig person som:

  • har en eierandel på mer enn 25% i kundens kapital; eller
  • kan utøve 25% eller mer av aksjene eller stemmeretten på generalforsamlingen for klienten; eller
  • kan utøve faktisk kontroll hos en klient; eller
  • er mottaker av 25% eller mer av eiendelene til et stiftelse eller tillit; eller
  • har spesiell kontroll over 25% eller mer av kundenes eiendeler.

UBO for et partnerskap er den fysiske personen som ved oppløsning av partnerskapet har rett til en andel i eiendelene på 25% eller mer eller har rett til en andel i fortjenesten på 25% eller mer. Med en tillit må justereren (e) og tillitsmann (e) identifiseres.

Når identiteten til UBO bestemmes, må denne identiteten bekreftes. En institusjon må vurdere risikoen med hensyn til hvitvasking og finansiering av terrorisme; verifisering av UBO må skje i henhold til disse risikoer. Dette kalles risikobasert verifisering. Den mest dyptgripende formen for bekreftelse er å fastslå ved hjelp av underliggende dokumenter, som gjerninger, kontrakter og registreringer i offentlige registre eller andre pålitelige kilder, at den aktuelle UBO faktisk er autorisert for 25% eller mer. Denne informasjonen kan etterspørres når det er en høy risiko med hensyn til hvitvasking og terrorfinansiering. Når det er lav risiko, kan en institusjon få klienten til å signere en UBO-erklæring. Ved å signere denne erklæringen bekrefter klienten riktigheten av identiteten til UBO.

Formål og art med oppdraget eller transaksjonen

Institusjoner må forske på bakgrunnen og formålet med et tilsiktet forretningsforhold eller transaksjon. Dette skal forhindre at institusjonenes tjenester brukes til hvitvasking eller finansiering av terrorisme. Undersøkelsen om oppdragets eller transaksjonens art bør være risikobasert.[6] Når oppdragets eller transaksjonens art er bestemt, må dette registreres i et register.

2.2 Forenklet klient due diligence

Det er også mulig at en institusjon overholder Wwft ved å gjennomføre forenklet klient due diligence. Som allerede diskutert, vil intensiteten av å gjennomføre klient due diligence bestemmes på grunnlag av en risikoanalyse. Hvis denne analysen viser at risikoen for hvitvasking av penger og finansiering av terrorisme er lav, kan en forenklet kundeundersøkelse utføres. I følge Wwft er forenklet klient due diligence uansett tilstrekkelig hvis klienten er en bank, livsforsikringsselskap eller annen finansinstitusjon, børsnotert selskap eller EU-statlig institusjon. I slike tilfeller er det bare klientens identitet og transaksjonsformål og art som trenger å bli bestemt og registrert på den måten som beskrevet i 2.1. Verifisering av klienten og identifikasjon og verifisering av UBO er ikke nødvendig i dette tilfellet.

2.3 Forbedret due diligence fra klienten

Det kan også være slik at forbedret klient due diligence må gjennomføres. Dette er tilfelle når risikoen for hvitvasking og finansiering av terrorisme er høy. I følge Wwft, må forbedret klient due diligence utføres i følgende situasjoner:

  • på forhånd er det mistanke om økt risiko for hvitvasking eller terrorfinansiering;
  • klienten er ikke fysisk til stede ved identifikasjonen;
  • klienten eller UBO er en politisk utsatt person.

Mistanke om økt risiko for hvitvasking eller finansiering av terrorisme

Når risikoanalysen viser at det er en høy risiko for hvitvasking og finansiering av terrorisme, må forbedret kundeundersøkelse utføres. Denne forbedrede kundetilpassing kan for eksempel utføres ved å be om et sertifikat for god oppførsel fra klienten, ved å undersøke myndighetene og funksjonene til styret og fullmektigene eller ved å undersøke opprinnelse og bestemmelse av midler, inkludert forespørsel om bank uttalelser. Tiltakene som må gjøres er avhengig av situasjonen.

Klienten er ikke fysisk til stede ved identifikasjonen

Hvis en klient ikke er fysisk til stede ved identifikasjonen, resulterer dette i en høyere risiko for hvitvasking og finansiering av terrorisme. I så fall må det iverksettes tiltak for å kompensere denne spesifikke risikoen. Wwft angir hvilke opsjoner institusjoner har for å kompensere risikoen:

  • å identifisere klienten på grunnlag av tilleggsdokumenter, data eller informasjon (for eksempel en notarisert kopi av pass eller apostiller);
  • vurdere ektheten av innsendte dokumenter;
  • sikre at den første betalingen relatert til forretningsforholdet eller transaksjonen foretas på vegne av eller på bekostning av en konto hos klienten i en bank som har et hjemsted i en medlemsstat eller med en bank i en utpekt stat som har en lisens til å drive virksomhet i denne staten.

Hvis det utføres en identifikasjonsbetaling, snakker vi om avledet identifikasjon. Dette betyr at en institusjon kan bruke dataene fra tidligere utført klient due diligence. Avledet identifikasjon er tillatt fordi banken der identifikasjonsbetalingen finner sted også er en institusjon som er underlagt Wwft eller til lignende tilsyn i en annen medlemsstat. I prinsippet er klienten allerede identifisert av banken når han utfører denne identifikasjonsbetalingen.

Klienten eller UBO er en politisk utsatt person

Politisk utsatte personer (PEP) er personer som inntar en fremtredende politisk stilling i Nederland eller i utlandet, eller har hatt en slik stilling inntil ett år siden, og

  • bor i utlandet (uansett om de har den nederlandske statsborgerskapet eller et annet statsborgerskap);

OR

  • bor i Nederland, men har ikke den nederlandske statsborgerskapet.

Hvorvidt en person er en PEP må undersøkes både for klienten og for enhver UBO av klienten. Følgende personer er i alle fall PEP:

  • statsoverhoder, regjeringssjefer, statsråder og statssekretærer;
  • parlamentarikere,
  • medlemmer av høye rettslige myndigheter;
  • medlemmer av revisjonskontorer og styrer i sentralbanker;
  • ambassadører, chargé d'affaires og senior hær offiserer;
  • medlemmer av administrative organer, både utøvende og tilsynsorganer;
  • organer fra offentlige selskaper;
  • nærmeste familiemedlemmer eller nære medarbeidere til ovennevnte personer.[7]

Når en PEP er involvert, bør institusjonen samle inn og verifisere flere data for å redusere og kontrollere den høye risikoen for hvitvasking og terrorfinansiering tilstrekkelig.[8]

3. Rapportering av en uvanlig transaksjon

Når klientens aktsomhetsvurderinger er fullført, må institusjonen avgjøre om den foreslåtte transaksjonen er uvanlig. Hvis dette er tilfelle, og det kan være hvitvasking eller terrorfinansiering involvert, må transaksjonen rapporteres.

Hvis klientens aktsomhet ikke ga de data som er foreskrevet i lov, eller hvis det er indikasjoner på involvering i hvitvasking eller terrorfinansiering, må transaksjonen rapporteres til FIU. Dette er ifølge Wwft. De nederlandske myndighetene har etablert subjektive og objektive indikasjoner på bakgrunn av hvilke institusjoner som kan avgjøre om det foreligger en uvanlig transaksjon. Hvis en av indikatorene er aktuelle, antas det at transaksjonen er uvanlig. Denne transaksjonen må deretter rapporteres til FIU så snart som mulig. Følgende indikatorer er etablert:

Subjektive indikatorer

  1. En transaksjon der institusjonen har grunn til å anta at den kan forholde seg til hvitvasking eller terrorfinansiering. Ulike risikoland er også identifisert av Financial Action Task Force.

Objektive indikatorer

  1. Transaksjoner som rapporteres til politiet eller påtalemyndigheten i forbindelse med hvitvasking eller finansiering av terrorisme, må også rapporteres til FIU; det er tross alt antakelsen om at disse transaksjonene kan ha sammenheng med hvitvasking og terrorfinansiering.
  2. En transaksjon av eller til fordel for en (juridisk) person som er bosatt eller har sin registrerte adresse i en stat som er utpekt ved ministeriell regulering som en stat med strategiske mangler i forebygging av hvitvasking og finansiering av terrorisme.
  3. En transaksjon der en eller flere biler, skip, kunstgjenstander eller smykker selges for en (delvis) kontant betaling, hvor beløpet som skal betales kontant utgjør € 25,000 XNUMX eller mer.
  4. En transaksjon for et beløp på € 15,000 XNUMX eller mer, der det utveksles kontanter for en annen valuta eller fra små til store kirkesamfunn.
  5. Et kontant innskudd til et beløp på € 15,000 XNUMX eller mer til fordel for et kredittkort eller et forhåndsbetalt betalingsinstrument.
  6. Bruk av et kredittkort eller et forhåndsbetalt betalingsinstrument i forbindelse med en transaksjon for et beløp på € 15,000 XNUMX eller mer.
  7. En transaksjon for et beløp på € 15,000 XNUMX eller mer, betalt til eller gjennom institusjonen i kontanter, med sjekker til bærer, med et forhåndsbetalt instrument eller med lignende betalingsmidler.
  8. En transaksjon hvor en god eller flere varer bringes under kontroll av en pantelåner, med beløpet tilgjengeliggjort av pantelånet i bytte på 25,000 XNUMX euro eller mer.
  9. En transaksjon for et beløp på € 15,000 XNUMX eller mer, betalt til eller gjennom institusjonen i kontanter, med sjekker, med et forhåndsbetalt instrument eller i utenlandsk valuta.
  10. Innskudd av mynter, sedler eller andre verdisaker for et beløp på € 15,000 XNUMX eller mer.
  11. En giro-betalingstransaksjon for et beløp på € 15,000 XNUMX eller mer.
  12. En pengeoverføring for et beløp på € 2,000 eller mer, med mindre det gjelder en pengeoverføring fra en institusjon som overlater oppgjøret for denne overføringen til en annen institusjon som er underlagt plikten til å rapportere uvanlig transaksjon, stammer fra Wwft.[9]

Ikke alle indikatorer gjelder for alle institusjoner. Det avhenger av hvilken type institusjon hvilke indikatorer som gjelder for institusjonen. Når en av transaksjonene som beskrevet ovenfor skjer ved en viss institusjon, blir dette sett på som en uvanlig transaksjon. Denne transaksjonen må rapporteres til FIU. FIU registrerer rapporten som en uvanlig transaksjonsrapport. FIU vurderer deretter om den uvanlige transaksjonen er mistenkelig og må etterforskes av en kriminell etterforskningsmyndighet eller en sikkerhetstjeneste.

4. Skadeserstatning

Hvis en institusjon rapporterer en uvanlig transaksjon til FIU, innebærer denne rapporten skadesløsholdelse. Ifølge Wwft kan ikke data eller informasjon som er gitt til FIU i god tro i sammenheng med en rapport, tjene som grunnlag for eller for formålet med en etterforskning eller rettsforfølgelse av institusjonen som rapporterte med hensyn til mistanke om hvitvasking av penger eller terrorfinansiering av denne institusjonen. Videre kan ikke disse dataene tjene som tiltale. Dette gjelder også data levert FIU av en institusjon, i den rimelige forutsetningen at dette ville innebære overholdelse av rapporteringsplikten som stammer fra Wwft. Dette betyr at informasjonen som en institusjon har gitt til FIU, i sammenheng med en rapport om en uvanlig transaksjon, ikke kan brukes mot institusjonen i en kriminell etterforskning om hvitvasking eller terrorfinansiering. Denne erstatningen gjelder også personer som jobber for institusjonen som ga dataene og informasjonen til FIU. Ved å rapportere om en uvanlig transaksjon i god tro, innvilges kriminell erstatning.

Videre er en institusjon som har rapportert om en uvanlig transaksjon eller gitt tilleggsinformasjon på grunnlag av Wwft ikke ansvarlig for skade som en tredjepart har påført som et resultat. Dette betyr at en institusjon ikke kan holdes ansvarlig for skaden som en klient lider som følge av rapporten om den uvanlige transaksjonen. Ved å overholde plikten til å rapportere om en uvanlig transaksjon, gis derfor institusjonen også sivil skadeserstatning. Denne sivile skadesløsgjøringen gjelder også personer som jobber for institusjonen som har rapportert om den uvanlige transaksjonen eller gitt informasjonen til FIU.

5. Andre forpliktelser som stammer fra Wwft

I tillegg til forpliktelsen til å foreta klient due diligence og rapportere uvanlige transaksjoner til FIU, pålegger Wwft også en taushetsplikt og en opplæringsplikt for institusjoner.

Taushetsplikt

Taushetsplikten innebærer at en institusjon ikke kan informere noen om en rapport til FIU og om mistanken om at hvitvasking eller terrorfinansiering er involvert i en transaksjon. Institusjonen er til og med forbudt å informere klienten om dette. Årsaken til dette er at FIU vil sette i gang en undersøkelse av den uvanlige transaksjonen. Taushetsplikten er installert for å forhindre at parter som forskes i, får muligheten til for eksempel å disponere bevis.

Treningsplikt

I følge Wwft har institusjoner en opplæringsplikt. Denne opplæringsplikten innebærer at ansatte ved institusjonen må være kjent med bestemmelsene i Wwft, i den grad dette er relevant for utførelsen av sine oppgaver. Ansatte må også være i stand til å utføre klient due diligence på riktig måte og å gjenkjenne en uvanlig transaksjon. Periodisk trening må følges for å oppnå dette.

6. Konsekvenser av manglende overholdelse av Wwft

Ulike forpliktelser stammer fra Wwft: å gjennomføre klient due diligence, rapportere uvanlige transaksjoner, en taushetsplikt og en opplæringsplikt. Ulike data må også registreres og lagres, og en institusjon må iverksette tiltak for å redusere risikoen for hvitvasking og terrorfinansiering.

Hvis en institusjon ikke overholder forpliktelsene nevnt ovenfor, vil det bli iverksatt tiltak. Avhengig av institusjonstype, blir tilsynet med overholdelse av Wwft utført av skattemyndighetene / byråstilsynet Wwft, den nederlandske sentralbanken, den nederlandske myndigheten for finansmarkedene, det finansielle tilsynskontoret eller den nederlandske advokatforeningen. Disse veiledere utfører tilsynsundersøkelser for å sjekke om en institusjon oppfyller Wwft-bestemmelsene korrekt. I disse undersøkelsene vurderes omrisset og eksistensen av en risikopolitikk. Undersøkelsen har også som mål å sikre at institusjoner faktisk rapporterer om uvanlige transaksjoner. Hvis bruddene på Wwft brytes, har tilsynsmyndighetene fullmakt til å ilegge en pålegg underlagt en inkrementell straff eller en administrativ bot. De har også muligheten til å instruere en institusjon om å følge et visst handlingsforløp angående utvikling av interne prosedyrer og opplæring av ansatte.

Hvis en institusjon ikke har rapportert om en uvanlig transaksjon, vil et brudd på Wwft oppstå. Det har ikke noe å si om manglende rapportering var bevisst eller tilfeldig. Hvis en institusjon krenker Wwft, innebærer dette en økonomisk krenkelse i henhold til den nederlandske loven om økonomiske lovbrudd. FIU kan også foreta ytterligere undersøkelser av rapporteringsatferden til en institusjon. I alvorlige tilfeller kan tilsynsmyndighetene til og med rapportere overtredelsen til den nederlandske statsadvokaten, som deretter kan starte en kriminell etterforskning på institusjonen. Institusjonen vil da bli tiltalt fordi den ikke har overholdt bestemmelsene i Wwft.

7. konklusjon

Wwft er en lov som gjelder for mange institusjoner. Derfor er det viktig for disse institusjonene å vite hvilke forpliktelser de trenger å oppfylle for å overholde Wwft. Å gjennomføre klient due diligence, rapportere uvanlige transaksjoner, taushetsplikten og opplæringsplikten stammer fra Wwft. Disse forpliktelsene er etablert for å sikre at risikoen for hvitvasking og finansiering av terrorisme er så liten som mulig, og at øyeblikkelige tiltak kan iverksettes når det er mistanke om at disse aktivitetene foregår. For institusjoner er det viktig å vurdere risikoen og iverksette tiltak deretter. Avhengig av institusjonstype og aktiviteter som en institusjon utfører, kan andre regler gjelde.

Wwft innebærer ikke bare at institusjoner må overholde forpliktelsene som følger av Wwft, men har også andre konsekvenser for institusjoner. Når en rapport til FIU blir laget i god tro, innvilges kriminell og sivil erstatning til institusjonen. I så fall kan ikke informasjonen gitt av institusjonen brukes mot den. Sivilansvar for skade på klienten som følge av en rapport til FIU er også ekskludert. På den annen side er det konsekvenser når Wwft blir krenket. I verste fall kan en institusjon til og med straffeforfølges. Derfor er det veldig viktig for institusjoner å overholde bestemmelsene i Wwft, ikke bare for å redusere risikoen for hvitvasking og finansiering av terrorisme, men også for å beskytte seg selv.
_____________________________

[1] 'Wat er de Wwft', Belastingdienst 09-07-2018, www.belastingdienst.nl.

[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, s. 3 (MvT).

[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, s. 3 (MvT).

[5] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, s. 8 (MvT).

[6] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, s. 3 (MvT).

[7] 'Wat er en PEP', Autoriteit Financiele Markten 09-07-2018, www.afm.nl.

[8] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, s. 4 (MvT).

[9] 'Meldergroepen', EFE 09-07-2018, www.fiu-nederland.nl.

Dele