Tiltak mot hvitvasking og finansiering av terrorbekjempelse i Nederland og i Ukraina
Introduksjon
I vårt raskt digitaliserende samfunn blir risikoen for hvitvasking og terrorfinansiering stadig større. For organisasjoner er det viktig å være klar over disse risikoene. Organisasjoner må være veldig nøyaktige med å overholde. I Nederland gjelder dette spesielt institusjoner som er underlagt forpliktelser som følger av den nederlandske loven om forebygging av hvitvasking og finansiering av terrorisme (Wwft). Disse forpliktelsene er installert for å oppdage og bekjempe hvitvasking og finansiering av terrorisme. For mer informasjon om forpliktelsene som følger av denne loven, henviser vi til vår forrige artikkel "Overholdelse i den nederlandske juridiske sektoren". Når finansinstitusjoner ikke overholder disse forpliktelsene, kan dette få alvorlige konsekvenser. Bevis for dette er vist i en fersk dom fra den nederlandske appellkommisjonen for næringslivet (17. januar 2018, ECLI: NL: CBB: 2018: 6).
Dom fra den nederlandske ankeutvalget for næringslivet
Denne saken handler om et tillitsselskap som leverer tillitstjenester til fysiske personer og juridiske personer. Tillitsselskapet ga sine tjenester til en fysisk person som eide eiendom i Ukraina (person A). Eiendommen var verdt 10,000,000 40,000 500,000 dollar. Person A utstedte attester til eiendomsporteføljen til en juridisk enhet (enhet B). Andelene i enhet B ble holdt av en nominert aksjonær av ukrainsk statsborgerskap (person C). Derfor var person C den endelige mottakeren av eiendomsporteføljen. I et bestemt øyeblikk overførte person C aksjene sine til en annen person (person D). Person C mottok ikke noe i retur for disse aksjene, de ble overført til person D gratis. Person A informerte tillitselskapet om overdragelsen av aksjer og det tillitsselskapet utnevnte person D som den nye endelige mottakseieren av eiendommen. Noen måneder senere informerte trustfirmaet den nederlandske finansundersøkelsesenheten om flere transaksjoner, inkludert overføring av aksjer nevnt før. Det var da problemene oppsto. Etter å ha blitt informert om overføringen av aksjer fra person C til person D, påla den nederlandske banken en bot på 40,000 XNUMX euro på trustsselskapet. Årsaken til dette var manglende overholdelse av Wwft. I følge den nederlandske nasjonalbanken skal trustfirmaet ha mistenkt at overføring av aksjer kunne ha sammenheng med hvitvasking eller terrorfinansiering, siden aksjene ble overført gratis mens eiendomsporteføljen var verdt mye penger. Derfor burde tillitselskapet ha rapportert denne transaksjonen innen fjorten dager, som stammer fra Wwft. Dette lovbruddet blir vanligvis straffet med en bot på XNUMX XNUMX euro. Den nederlandske nasjonalbanken har imidlertid moderert denne boten til et beløp på XNUMX XNUMX euro på grunn av omfanget av lovbruddet og merittlisten til trustfirmaet.
Tillitselskapet tok saken for retten fordi hun mente boten ble ilagt ulovlig. Trust-selskapet hevdet at transaksjonen ikke var en transaksjon som beskrevet i Wwft, ettersom transaksjonen visstnok ikke var en transaksjon på vegne av person A. Kommisjonen mener imidlertid noe annet. Dannelsen mellom person A, enhet B og person C ble konstruert for å unngå en mulig skatteinnkreving fra den ukrainske regjeringen. Person A spilte en nøkkelrolle i denne konstruksjonen. Videre endret den endelige gunstige eieren av eiendommen seg ved å overføre aksjene fra person C til person D. Dette innebar også en endring i stillingen til person A, siden person A ikke lenger eide eiendommen for person C men for person D Person A var nært involvert i transaksjonen, og derfor var transaksjonen på vegne av person A. Siden person A er en klient av trustfirmaet, burde trustfirmaet ha rapportert transaksjonen. Videre uttalte kommisjonen at overføringen av aksjene er en uvanlig transaksjon. Dette ligger i det faktum at aksjene ble overført gratis, mens eiendommens verdi utgjorde 10,000,000 dollar. Eiendommens verdi var også bemerkelsesverdig i kombinasjon med de andre eiendelene til person C. Til slutt påpekte en av direktørene for trustkontoret at transaksjonen var 'svært uvanlig', noe som erkjenner den underlige transaksjonen. Transaksjonen oppstår derfor mistanke om hvitvasking av penger eller finansiering av terrorisme og burde vært rapportert uten forsinkelse. Boten ble derfor ilagt lovlig.
Hele dommen er tilgjengelig via denne lenken.
Tiltak mot hvitvasking og finansiering av terrorbekjempelse i Ukraina
Saken nevnt over viser at et nederlandsk trustfirma kan bli bøtelagt for transaksjoner som fant sted i Ukraina. Den nederlandske loven kan derfor også gjelde for organisasjoner som opererer i andre land, så lenge det er en kobling med Nederland. Nederland har iverksatt ganske mange tiltak for å oppdage og bekjempe hvitvasking og finansiering av terrorisme. For ukrainske organisasjoner som ønsker å operere i Nederland eller for ukrainske gründere som ønsker å starte en virksomhet i Nederland, kan etterlevelse av den nederlandske loven være vanskelig. Dette skyldes delvis at Ukraina har forskjellige måter å håndtere hvitvasking og terrorfinansiering og ennå ikke har iverksatt så omfattende tiltak som Nederland har gjort. Bekjempelse av hvitvasking av penger og finansiering av terrorisme har imidlertid blitt et stadig viktigere tema i Ukraina. Det har til og med blitt et så aktuelt tema at Europarådet bestemte seg for å starte en etterforskning om hvitvasking og terrorfinansiering i Ukraina.
I 2017 har Europarådet gjennomført en etterforskning om tiltak mot finansiering av hvitvasking og bekjempelse av terrorbekjempelse i Ukraina. Denne undersøkelsen er utført av et spesielt oppnevnt utvalg, nemlig Ekspertkomiteen for evaluering av tiltak mot hvitvasking av penger og finansiering av terrorisme (MONEYVAL). Komiteen har lagt fram rapporten om funnene i desember 2017. Denne rapporten gir et sammendrag av tiltakene mot finansiering av hvitvasking og bekjempelse av terrorisme som er på plass i Ukraina. Den analyserer nivået av samsvar med Financial Action Task Force 40-anbefalingene og nivået av effektivitet av Ukrainas anti-hvitvaskings- og terrorbekjempelsesfinansieringssystem. Rapporten gir også anbefalinger om hvordan systemet kan styrkes.
Sentrale funn av etterforskningen
Komiteen har beskrevet flere sentrale funn som kom frem i etterforskningen, som er oppsummert nedenfor:
- Korrupsjon utgjør en sentral risiko når det gjelder hvitvasking av penger i Ukraina. Korrupsjon genererer store mengder kriminelle aktiviteter og undergraver funksjonen til statlige institusjoner og strafferettssystemet. Myndighetene er klar over risikoen som følger av korrupsjon og iverksetter tiltak for å redusere disse risikoene. Rettshåndhevelsesfokus for å målrette korrupsjonsrelatert hvitvasking har imidlertid bare startet.
- Ukraina har en rimelig god forståelse av hvitvasking og risiko for terrorfinansiering. Imidlertid kan forståelsen av disse risikoene forbedres på visse områder, for eksempel grenseoverskridende risiko, ideell sektor og juridiske personer. Ukraina har utbredte nasjonale koordinerings- og policyutviklingsmekanismer for å håndtere disse risikoene, som har en positiv effekt. Fiktivt entreprenørskap, skyggeøkonomi og bruk av kontanter må fortsatt løses, siden de utgjør en stor hvitvaskingsrisiko.
- Den ukrainske finansinnretningsenheten (UFIU) genererer økonomisk etterretning av høy orden. Dette utløser jevnlig undersøkelser. Advokatbyråer søker også etterretningstjenester fra UFIU for å støtte deres etterforskningsinnsats. UFIUs IT-system blir imidlertid utdatert og bemanningsnivåene klarer ikke å takle den store arbeidsmengden. Likevel har Ukraina tatt skritt for å forbedre kvaliteten på rapporteringen ytterligere.
- Hvitvasking av penger i Ukraina blir fremdeles i hovedsak sett på som en utvidelse til annen kriminell virksomhet. Det ble antatt at hvitvasking av penger bare kunne tas til retten etter en forhåndsdømmelse for en predikatlovbrudd. Strafferammen for hvitvasking er også mindre enn for underliggende lovbrudd. Ukrainske myndigheter har nylig startet tiltak for å konfiskere visse midler. Imidlertid ser det ikke ut til at disse tiltakene blir brukt konsekvent.
- Siden 2014 har Ukraina konsentrert seg om konsekvensene av internasjonal terrorisme. Dette var hovedsakelig på grunn av trusselen fra Islamsk stat (IS). Økonomiske etterforskninger gjennomføres parallelt med alle terrorrelaterte etterforskninger. Selv om aspekter ved et effektivt system er demonstrert, er de juridiske rammene fremdeles ikke helt i tråd med internasjonale standarder.
- National Bank of Ukraine (NBU) har god forståelse av risikoene og bruker en tilstrekkelig risikobasert tilnærming til tilsyn med banker. Det er gjort store anstrengelser for å sikre åpenhet og for å fjerne kriminelle fra kontrollen over bankene. NBU har brukt et bredt spekter av sanksjoner mot banker. Dette resulterte i effektiv anvendelse av forebyggende tiltak. Andre myndigheter krever imidlertid betydelig forbedring i utførelsen av sine funksjoner og iverksetter forebyggende tiltak.
- Størstedelen av privat sektor i Ukraina er avhengig av Unified State Register for å bekrefte den fordelaktige eieren av deres klient. Registraren sikrer imidlertid ikke at informasjonen som gis til den av juridiske personer er nøyaktig eller aktuell. Dette anses som et vesentlig spørsmål.
- Ukraina har generelt vært proaktiv når det gjelder å tilby og søke gjensidig juridisk bistand. Problemer som kontantinnskudd har imidlertid innvirkning på effektiviteten av den gitte gjensidige juridiske assistansen. Ukrainas kapasitet til å yte bistand påvirkes også negativt av den begrensede åpenheten til juridiske personer.
Konklusjoner av rapporten
Basert på rapporten kan det konkluderes at Ukraina står overfor betydelig risiko for hvitvasking av penger. Korrupsjon og ulovlig økonomisk virksomhet er de største truslene om hvitvasking av penger. Kontantsirkulasjonen i Ukraina er høy og øker skyggeøkonomien i Ukraina. Denne skyggeøkonomien utgjør en betydelig trussel mot det økonomiske systemet og den økonomiske sikkerheten i landet. Når det gjelder risikoen for terrorfinansiering, brukes Ukraina som et transittland for de som søker å bli med IS-krigere i Syria. Ideell sektor er sårbar for finansiering av terrorisme. Denne sektoren har blitt misbrukt for å kanalisere midler til terrorister og terrororganisasjoner.
Ukraina har imidlertid tatt skritt for å bekjempe hvitvasking og finansiering av terrorisme. En ny lov om finansiering av hvitvasking / bekjempelse av terrorisme ble vedtatt i 2014. Denne loven pålegger myndighetene å foreta en risikovurdering for å identifisere risikoer og definere tiltak for å forhindre eller avbøte disse risikoene. Det ble også utført endringer i straffeprosessreglene og straffeloven. Videre har ukrainske myndigheter betydelig forståelse av risikoen og er effektive i nasjonal koordinering for å bekjempe hvitvasking og terrorfinansiering.
Ukraina har allerede tatt store skritt for å bekjempe hvitvasking og finansiering av terrorisme. Fortsatt er det rom for forbedringer. Det er fortsatt noen mangler og usikkerheter i Ukrainas rammer for teknisk overholdelse. Dette rammeverket må også bringes i tråd med internasjonale standarder. Videre må hvitvasking ses på som et eget lovbrudd, ikke bare som en utvidelse av en underliggende kriminell virksomhet. Dette vil føre til flere påtalemyndigheter og domfellelse. Økonomiske undersøkelser bør rutinemessig tas, og analysen og skriftlig artikulasjonen av hvitvasking og risiko for terrorfinansiering bør forbedres. Disse handlingene anses å være de prioriterte handlingene for Ukraina med hensyn til hvitvasking og terrorfinansiering.
Hele rapporten er tilgjengelig via denne lenken.
konklusjonen
Hvitvasking og finansiering av terrorisme utgjør en stor risiko for samfunnet vårt. Derfor blir disse temaene adressert over hele verden. Nederland har allerede iverksatt ganske mange tiltak for å oppdage og bekjempe hvitvasking og finansiering av terrorisme. Disse tiltakene er ikke bare av betydning for nederlandske organisasjoner, men kan også gjelde selskaper med grenseoverskridende virksomhet. Wwft gjelder når det er en kobling til Nederland, slik det fremgår av dommen nevnt ovenfor. For institusjoner som faller inn under Wwft, er det viktig å vite hvem deres kunder er, for å overholde den nederlandske loven. Denne forpliktelsen kan også gjelde for ukrainske enheter. Dette kan vise seg å være vanskelig, siden Ukraina ennå ikke har iverksatt så omfattende tiltak mot finansiering av hvitvasking og terrorbekjempelse som Nederland har gjort.
Rapporten fra MONEYVAL viser imidlertid at Ukraina tar skritt for å bekjempe hvitvasking og finansiering av terrorisme. Ukraina har omfattende forståelse av hvitvasking og finansiering av terrorisme, noe som er et viktig første skritt. Likevel inneholder det juridiske rammeverket noen mangler og usikkerheter som må løses. Den utstrakte bruken av kontanter i Ukraina og den medfølgende store skyggeøkonomien utgjør den største trusselen mot det ukrainske samfunnet. Ukraina har absolutt booket fremgang i politikken mot hvitvasking og finansiering av terrorisme, men det er fremdeles rom for forbedring. De juridiske rammene i Nederland og Ukraina vokser sakte nærmere hverandre, noe som til slutt vil gjøre det lettere for nederlandske og ukrainske parter å samarbeide. Inntil da er det viktig for slike parter å være klar over de nederlandske og ukrainske juridiske rammene og realitetene, for å overholde tiltak mot hvitvasking og finansiering av terrorisme.